江苏长电科技股份有限公司 截至2016年10月31日止十个月期间 及2015年度 备考合并财务报表 江苏长电科技股份有限公司 目 录 页 次 一、 审阅报告 1–2 二、 备考合并财务报表 备考合并资产负债表 3–5 备考合并利润表 6–7 备考合并财务报表附注 8 – 131 审阅报告 安永华明(2017)专字第61121126_B01号 江苏长电科技股份有限公司全体股东： 我们审阅了后附的江苏长电科技股份有限公司（“贵公司”）按照备考合 并财务报表附注二所述的编制基础编制的备考合并财务报表，包括2016年10月 31日及2015年12月31日的备考合并资产负债表，截至2016年10月31日止十个 月期间及2015年度备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。这些备考合并 财务报表的编制是贵公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础 上对备考合并财务报表出具审阅报告。 我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号——财务报表审阅》的规定 执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对备考合并财务报 表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问贵公司有关人员和对 财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而 不发表审计意见。 根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考合并财务报表 在所有重大方面没有按照后附备考合并财务报表附注二所述的编制基础编制。 1 江苏长电科技股份有限公司 备考合并资产负债表 2016年10月31日及2015年12月31日 人民币元 资产 附注五 2016年10月31日 2015年12月31日 流动资产 货币资金 1 2,434,290,050.34 2,579,220,055.12 衍生金融资产 2 7,221,052.61 1,546,527.72 应收票据 3 191,256,247.80 175,792,181.10 应收账款 4 3,017,236,308.22 1,839,003,139.28 预付款项 5 255,932,772.10 165,051,848.49 其他应收款 6 2,862,908,777.45 2,990,671,039.05 存货 7 1,859,279,932.61 1,294,046,545.70 其他流动资产 8 345,067,294.18 418,743,918.36 流动资产合计 10,973,192,435.31 9,464,075,254.82 非流动资产 可供出售金融资产 9 21,292,168.80 28,562,133.99 长期应收款 10 210,785,436.28 131,217,235.56 长期股权投资 11 282,963,916.12 267,006,763.26 投资性房地产 12 68,237,413.20 70,148,827.00 固定资产 13 14,534,406,143.37 13,305,447,524.51 在建工程 14 3,096,409,360.06 1,788,326,128.25 无形资产 15 604,436,378.74 619,387,503.10 商誉 16 2,599,002,506.78 2,495,066,997.54 长期待摊费用 17 8,460,136.31 11,071,968.61 递延所得税资产 18 62,001,051.32 31,930,231.88 其他非流动资产 19 5,430,499.92 1,309,555.07 非流动资产合计 21,493,425,010.90 18,749,474,868.77 资产总计 32,466,617,446.21 28,213,550,123.59 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 3 江苏长电科技股份有限公司 备考合并资产负债表(续) 2016年10月31日及2015年12月31日 人民币元 负债和股东权益 附注五 2016年10月31日 2015年12月31日 流动负债 短期借款 21 4,232,382,141.50 3,330,891,869.14 以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融负债 22 37,655,550.00 53,932,120.00 衍生金融负债 23 415,386,108.62 379,174,603.44 应付票据 24 508,623,396.53 347,101,710.65 应付账款 25 4,023,414,075.70 2,502,626,997.10 预收款项 26 53,837,014.26 51,321,520.21 应付职工薪酬 27 312,784,923.25 369,327,949.56 应交税费 28 48,935,249.95 41,838,938.42 应付利息 29 196,203,389.27 69,639,707.00 其他应付款 30 231,280,142.88 287,337,446.06 一年内到期的非流动负债 31 1,662,400,285.97 878,309,036.15 其他流动负债 32 600,000,000.00 2,000,000,000.00 流动负债合计 12,322,902,277.93 10,311,501,897.73 非流动负债 长期借款 33 3,839,270,993.32 2,925,337,214.49 应付债券 34 4,651,451,080.63 4,452,365,613.14 长期应付款 35 1,546,675,047.60 153,982,042.46 长期应付职工薪酬 36 13,037,608.78 8,766,974.42 预计负债 37 160,208,648.30 153,801,818.22 递延收益 38 391,198,198.47 464,593,321.78 递延所得税负债 18 191,673,568.07 181,414,009.16 其他非流动负债 39 96,226,086.61 217,643,114.95 非流动负债合计 10,889,741,231.78 8,557,904,108.62 负债合计 23,212,643,509.71 18,869,406,006.35 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 4 江苏长电科技股份有限公司 备考合并利润表 截至2016年10月31日止十个月期间及2015年度 人民币元 截至2016年10月31日 附注五 止10个月期间 2015年度 营业收入 40 15,239,444,856.56 10,807,023,798.60 减： 营业成本 40 13,517,136,438.41 8,879,616,045.34 税金及附加 41 23,834,086.36 14,264,966.23 销售费用 42 184,723,325.87 150,389,239.94 管理费用 43 1,224,700,437.88 1,308,531,865.10 财务费用 44 787,779,386.50 590,854,186.59 资产减值损失 45 66,920,536.56 30,875,258.43 加： 公允价值变动收益/(损失) 46 152,187,228.16 (397,002.76) 投资收益 47 18,884,542.44 9,850,992.68 其中：对联营企业和合营企业的 投资收益 (1,684,657.95) (30,719,705.09) 亏损总额 (394,577,584.42) (158,053,773.11) 加： 营业外收入 48 194,713,254.02 80,339,971.08 其中：非流动资产处置利得 7,281,350.38 14,303,744.71 减： 营业外支出 49 18,087,568.99 29,320,808.43 其中：非流动资产处置损失 13,680,828.89 23,343,693.31 利润亏损 (217,951,899.39) (107,034,610.46) 减： 所得税费用 51 52,851,477.69 36,089,105.90 净亏损 (270,803,377.08) (143,123,716.36) 归属于母公司股东的净亏损 (276,636,922.52) (164,028,800.19) 少数股东损益 5,833,545.44 20,905,083.83 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 6 江苏长电科技股份有限公司 备考合并利润表(续) 截至2016年10月31日止十个月期间及2015年度 人民币元 截至2016年10月31日 附注五 止10个月期间 2015年度 其他综合收益的税后净额 191,335,777.63 103,905,415.57 归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额 191,238,464.90 103,700,617.30 以后将重分类进损益的其他综合收益 权益法下在被投资单位将重分类进损益的 其他综合收益中所享有的份额 6,636,015.40 7,671,025.58 现金流量套期工具的有效部分 946,383.29 14,571,903.59 外币财务报表折算差额 183,656,066.21 81,457,688.13 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 97,312.73 204,798.27 综合收益总额 (79,467,599.45) (39,218,300.79) 其中： 归属于母公司股东的综合收益总额 (85,398,457.63) (60,328,182.89) 归属于少数股东的综合收益总额 5,930,858.18 21,109,882.10 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 7 江苏长电科技股份有限公司 备考合并财务报表附注 截至2016年10月31日止十个月期间及2015年度 人民币元 一、 基本情况 1、 本集团基本情况 江苏长电科技股份有限公司(以下简称“本公司”或“长电科技”)是经江苏省 人民政府苏政复[2000]227号文批准，由江阴长江电子实业有限公司整体 变更设立为股份有限公司。2003年4月28日经中国证券监督管理委员会 证监发行字[2003]40号核准本公司向社会公开发行境内上市人民币普通 股，于2003年5月19日发行，2003年6月3日在上海证券交易所上市交 易。截至2016年10月31日，本公司累计发行股本总数1,035,914,811 股。 本公司总部位于江苏省江阴市滨江中路275号。本公司及其子公司(以下 合称“本集团”)的主要经营活动为: 芯片测试、封装设计、封装测试。 2、 收购交易基本情况 根据《江苏长电科技股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金暨 关联交易报告书》，本公司拟向国家集成电路产业投资基金股份有限公 司（以下简称“产业基金”）和芯电半导体(上海)有限公司（以下简称 “芯电半导体”）发行A股股票以收购其持有的苏州长电新科投资有限 公司(以下简称“长电新科”)和苏州长电新朋投资有限公司（以下简称 “长电新朋”）的股份；并同时向中芯国际集成电路制造有限公司募集 配套资金不超过人民币2,655,000千元，该募集配套资金于2016年10月 31日尚未实际到位。 8 江苏长电科技股份有限公司 备考合并财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间及2015年度 人民币元 一、 基本情况(续) 2、 收购交易基本情况(续) 为收购STATS ChipPAC Pte. Ltd.(原STATS ChipPAC Ltd.，以下简称 “星科金朋”)之目的，长电科技分别于2014年11月19日及2014年11月27 日在苏州工业园区成立了特殊目的公司长电新科及长电新朋，并在2014 年12月19日在新加坡成立了JCET-SC (Singapore) Pte. Ltd. (以下简称 “JCET-SC”)。在长电新科层面，长电科技、产业基金及芯电半导体均以 现金方式出资，总计出资5.1 亿美元等额人民币，其中:长电科技以现金 出资2.6亿美元等额人民币；产业基金以现金出资1.5亿美元等额人民 币；芯电半导体以现金出资1亿美元等额人民币。在长电新朋层面，长电 新科与产业基金总计出资5.2亿美元等额人民币，具体出资情况为长电新 科以现金出资5.1亿美元等额人民币;产业基金以现金出资0.1亿美元等额 人民币。长电科技出资于2015年6月24日全部到位，产业基金出资于 2015年6月23日全部到位，芯电半导体出资于2015年6月18日全部到 位。此外，产业基金还向长电新朋提供股东贷款1.4亿美元等额人民币， 该部分股东贷款可根据双方约定进行转股，长电新朋于2015年6月24日 收到该股东贷款。长电新朋将上述6.6亿美元等额人民币向JCET-SC出 资。同时JCET-SC作为融资平台向中国银行借款1.2亿美元。于2015年 11月26日，产业基金将其对长电新朋之股东贷款转换为对长电新朋之投 资。 二、 备考合并财务报表的编制基础 根据中国证监会《上市公司重大资产重组管理办法》以及《公开发行证 券的公司信息披露内容与格式准则第26号——上市公司重大资产重组 (2014年修订)》之相关规定，长电科技在本次发行股份购买资产并募集 配套资金的重大资产重组过程中，以长电科技的合并财务报表为基础， 依据本次重大资产重组及募集配套资金完成后的架构编制了最近一年一 期备考合并财务报表。 9 江苏长电科技股份有限公司 备考合并财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间及2015年度 人民币元 二、 备考合并财务报表的编制基础(续) 本备考合并财务报表是按下述假设编制而成： 1. 本备考合并财务报表假设于2015年1月1日长电新科及长电新朋已经收到 产业基金及芯电半导体出资，长电科技通过发行股份完成对产业基金及 芯电半导体所持有的长电新科及长电新朋股份之收购。 2. 本备考合并财务报表假设长电新朋于2015年1月1日已经收到产业基金之 可转换股东贷款，同时产业基金将其对长电新朋之股东贷款于2015年1 月1日转换为对长电新朋之投资。长电科技于2015年1月1日通过发行股 份完成对股东贷款完成转换后产业基金对长电新朋的新增持股的收购。 3. 假设长电科技于2015年1月1日已经完成募集配套资金人民币2,655,000 千元并计入其他应收款且不计提利息收入。本备考财务报表未考虑募集 配套资金过程中可能产生的税费及发生的其他成本。 4. 本备考合并财务报表将星科金朋的资产、负债按照其2015年8月5日公允 价值并入备考合并财务报表。将星科金朋以公允价值为基础的收入、成 本和费用按照自2015年8月5日并入备考合并财务报表，合并时合并范围 内的所有重大内部交易和往来业已抵销。 本备考合并财务报表在上述假设的框架下，以持续经营假设为基础，根 据实际发生的交易和事项，按附注三所述会计政策编制。这些会计政策 是根据《企业会计准则》制订的。 10 江苏长电科技股份有限公司 备考合并财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间及2015年度 人民币元 二、 备考合并财务报表的编制基础(续) 截 至 2016 年 10 月 31 日 ， 本 集 团 的 流 动 负 债 超 过 流 动 资 产 人 民 币 1,349,710千元。于编制本期末财务报表时，本集团管理层对本集团的持 续经营能力进行了充分详尽的评估。截至2016年10月31日止，本集团已 签约但尚未使用的银行及其他金融机构的授信额度约为人民币17亿元。 自2016年11月1日至2017年2月10日(本财务报表获批准报出之日)本集团 新增已签约尚未使用的银行及其他金融机构的授信额度约为人民币2亿元。 基于本集团已取得的上述授信额度、本集团获取融资的记录以及与相关 银行及金融机构建立的良好合作关系，同时预计未来将继续从经营活动 中获得充足的现金流入，本集团管理层认为本集团可以继续获取足够的 融资来源，以保证经营、偿还到期债务以及资本性支出所需的资金。基 于上述评估，本集团管理层确信本集团将会持续经营，并以持续经营为 基础编制本财务报表。 本备考合并财务报表用于长电科技向中国证券监督管理委员会报送重大 资产重组及募集配套资金事宜之用，不适用于其他目的。考虑到本备考 合并财务报表之使用目的，本备考合并财务报表只列示备考合并资产负 债表、备考合并利润报表及有关对本备考财务报表使用者具有重大参考 意义的附注项目。 由于本备考合并财务报表的编制基础具有某些能够影响信息可靠性的固 有限制，未必真实反映收购产业基金及芯电半导体所持有的长电新科及 长电新朋股份已于2015年1月1日完成的情况下长电科技于2016年10月 31日及2015年12月31日的合并财务状况以及截至2016年10月31日止十 个月期间及2015年度的合并经营成果。 11 江苏长电科技股份有限公司 备考合并财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间及2015年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计 1. 会计期间 本集团会计年度釆用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 2. 记账本位币 本集团采用人民币编制本备考合并财务报表。除有特别说明外，均以人 民币元为单位表示。 本公司记账本位币为人民币。本集团下属子公司、合营企业及联营企 业，根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币，编制财务 报表时折算为人民币。 3. 企业合并 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的 交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合 并。 同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控 制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并， 在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的 其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权 的日期。 12 江苏长电科技股份有限公司 备考合并财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间及2015年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 3. 企业合并 (续) 同一控制下企业合并（续） 合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债(包括最终控制方收购 被合并方而形成的商誉)，按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值 为基础进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并 对价的账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积中的股本 溢价及原制度资本公积转入的余额，不足冲减的则调整留存收益。 非同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非 同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其 他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买 方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负 债在收购日以公允价值计量。 支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日 之前持有的被购买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方 可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减 值损失进行后续计量。支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券 的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和小于合 并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购 买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价 的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)及购买日之前持有的被购 买方的股权的公允价值的计量进行复核，复核后支付的合并对价的公允 价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的 股权的公允价值之和仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的，其差额计入当期损益。 13 江苏长电科技股份有限公司 备考合并财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间及2015年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 4. 合并财务报表 编制财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被 本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公司所 控制的结构化主体等)。 编制合并财务报表时，子公司采用与本公司一致的会计年度和会计政 策。对子公司可能存在的与本公司不一致的会计政策，已按照本公司的 会计政策调整一致。本集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负 债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权 益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果 和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团 对其控制权终止。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认 资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调 整。 对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和 现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表 时，对前期财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体 自最终控制方开始实施控制时一直存在。 如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化， 本集团重新评估是否控制被投资方。 不丧失控制权情况下，少数股东权益发生变化作为权益性交易。 14 江苏长电科技股份有限公司 备考合并财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间及2015年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 5. 外币业务和外币报表折算 本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为 记账本位币金额。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债 表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与 购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费 用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非 货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币 金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即 期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或 其他综合收益。 对于境外经营，本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民 币：对资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率 折算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即 期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率 折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收 益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当 期损益，部分处置的按处置比例计算。 15 江苏长电科技股份有限公司 备考合并财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间及2015年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 6. 金融工具 金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债 或权益工具的合同。 金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似 金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销： (1) 收取金融资产现金流量的权利届满； (2) 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了 及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且(a)实质上 转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或(b)虽然实质 上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬，但放弃了对该金融资产的控制。 如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确 认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一 金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替 换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。 以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方 式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的 期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融 资产的日期。 金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金 融资产、被指定为有效套期工具的衍生工具。金融资产在初始确认时以 公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费 用计入其初始确认金额。 16 江苏长电科技股份有限公司 备考合并财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间及2015年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 6. 金融工具(续) 金融资产分类和计量(续) 金融资产的后续计量取决于其分类： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资 产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产。交易性金融资产，是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融 资产的目的是为了在短期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具 组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合 进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工 具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允 价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的 衍生工具除外。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有 已实现和未实现的损益均计入当期损益。与以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。 持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团 有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。对于此类金融资产， 采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止 确认产生的利得或损失，均计入当期损益。 贷款和应收款项 贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定 的非衍生金融资产。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成 本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。 17 江苏长电科技股份有限公司 备考合并财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间及2015年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 6. 金融工具(续) 金融资产分类和计量(续) 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资 产，以及除上述金融资产类别以外的金融资产。对于此类金融资产，采 用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确 认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确 认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动作为其他综合收益 确认，直到该金融资产终止确认或发生减值时，其累计利得或损失转入 当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损 益。 金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工 具。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易 费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认 金额。 金融负债的后续计量取决于其分类： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负 债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债。交易性金融负债，是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融 负债的目的是为了在近期内回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具 组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合 进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工 具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允 价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的 衍生工具除外。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，所有 已实现和未实现的损益均计入当期损益。 18 江苏长电科技股份有限公司 备考合并财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间及2015年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 6. 金融工具(续) 金融负债分类和计量(续) 其他金融负债 对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 金融工具抵销 同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产 负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当 前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负 债。 衍生金融工具 本集团使用衍生金融工具，例如以远期外汇合同对汇率风险进行套期保 值。衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量， 并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为 一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。但对于在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融工具，按成本计量。 除现金流量套期中属于有效套期的部分计入其他综合收益并于被套期项 目影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的 利得或损失，直接计入当期损益。 金融工具的公允价值 存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确定其公 允价值。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允 价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交 易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现 金流量折现法和期权定价模型等。 19 江苏长电科技股份有限公司 备考合并财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间及2015年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 6. 金融工具(续) 金融资产减值 本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表 明该金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客 观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未 来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资 产发生减值的客观证据，包括发行人或债务人发生严重财务困难、债务 人违反合同条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等)、债务人很可能 倒闭或进行其他财务重组，以及公开的数据显示预计未来现金流量确已 减少且可计量。 以摊余成本计量的金融资产 发生减值时，将该金融资产的账面通过备抵项目价值减记至预计未来现 金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值，减记金额计入当期损 益。预计未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率(即初始确认时 计算确定的实际利率)折现确定，并考虑相关担保物的价值。减值后利息 收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利 率计算确认。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已 发生减值，确认减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资 产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试或单 独进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和 不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再 进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信 用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表 明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关， 原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价 值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 20 江苏长电科技股份有限公司 备考合并财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间及2015年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 6. 金融工具(续) 金融资产减值(续) 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原计入其他综合收益的因公 允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计 损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金 额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 可供出售权益工具投资发生减值的客观证据，包括公允价值发生严重或 非暂时性下跌。“严重”根据公允价值低于成本的程度进行判断，“非暂时 性”根据公允价值低于成本的期间长短进行判断。存在发生减值的客观证 据的，转出的累计损失，为取得成本扣除当前公允价值和原已计入损益 的减值损失后的余额。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过 损益转回，减值之后发生的公允价值增加直接在其他综合收益中确认。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值 已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的 减值损失予以转回，计入当期损益。 以成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值， 与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之 间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确 认，不再转回。 按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》规定的成本法核算的、 在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减 值也按照上述原则处理。 21 江苏长电科技股份有限公司 备考合并财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间及2015年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 7. 应收款项 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的判断标准：存在客观证据表明本集团将无法按应收 款项的原有条款收回款项。金额人民币1,000万元以上（含）的应收账款 和金额人民币100万元以上（含）的其他应收款。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，根 据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备。经 减值测试后，预计未来现金流量净值不低于其账面价值的，则按账龄分 析法计提坏账准备。 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 除星科金朋之外，本集团以账龄作为信用风险特征确定应收款项组合， 并采用账龄分析法对应收账款和其他应收款计提坏账准备比例如下： 应收账款 其他应收款 计提比例(%) 计提比例(%) 1年以内（含） 5 5 1至2年（含） 10 10 2至3年（含） 20 20 3至5年（含） 50 50 5年以上 100 100 本集团于2015年收购了星科金朋全部股权。星科金朋及其子公司（以下 合称“星科金朋集团”）以逾期账龄作为信用风险特征确定应收款项组 合，对逾期账龄超过一年的应收款项计提全额坏账准备，如有客观证据 表明应收款项的价值已经恢复，则原确认的坏账准备予以转回，计入当 期损益。 22 江苏长电科技股份有限公司 备考合并财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间及2015年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 8. 存货 存货包括原材料、在产品、自制半成品、库存商品、低值易耗品等。 存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他 成本。本集团原材料领用或发生时采用计划成本核算，根据领用或发出 的材料按月计算应负担的成本差异，其他存货领用或发出时按加权平均 计算。 存货的盘存制度采用永续盘存制。 于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可 变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前计提存货跌 价准备的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值， 则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转 回的金额计入当期损益。 可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将 要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价 准备时，对于其他数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提，其他存 货按单个存货项目计提。与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具 有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合 并计提存货跌价准备。 23 江苏长电科技股份有限公司 备考合并财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间及2015年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 9. 长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。 长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。通过同一控制下 的企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方所有者权益在 最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本；初始 投资成本与合并对价账面价值之间差额，调整资本公积(不足冲减的，冲 减留存收益)；合并日之前的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被 投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资 方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认 的股东权益，在处置该项投资时转入当期损益；其中，处置后仍为长期 股权投资的按比例结转，处置后转换为金融工具的则全额结转。通过非 同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资 成本(通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并的，以购买日之前 所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为初 始投资成本)，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发 行的权益性证券的公允价值之和；购买日之前持有的因采用权益法核算 而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置 相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他 综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在处 置该项投资时转入当期损益；其中，处置后仍为长期股权投资的按比例 结转，处置后转换为金融工具的则全额结转；购买日之前持有的股权投 资作为金融工具计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核 算时全部转入当期损益。除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得 的长期股权投资，按照下列方法确定初始投资成本：支付现金取得的， 以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及 其他必要支出作为初始投资成本；发行权益性证券取得的，以发行权益 性证券的公允价值作为初始投资成本；通过非货币性资产交换取得的， 按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定初始投资成本。 24 江苏长电科技股份有限公司 备考合并财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间及2015年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 9. 长期股权投资(续) 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务 报表中采用成本法核算。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与 被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权 力影响回报金额。 采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资 的，调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利 润，确认为当期投资收益。 本集团对被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资采用权 益法核算。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并 且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决 策。重大影响，是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权 力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资 单位可辨认净资产公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成 本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资 的成本。 25 江苏长电科技股份有限公司 备考合并财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间及2015年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 9. 长期股权投资(续) 采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单 位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合 收益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益 的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认资产等的公允价值为基础， 按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间 发生的内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分(但内部 交易损失属于资产减值损失的，应全额确认)，对被投资单位的净利润进 行调整后确认，但投出或出售的资产构成业务的除外。按照被投资单位 宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资 的账面价值。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的 账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零 为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损 益、其他综合收益和利润分配以外股东权益的其他变动，调整长期股权 投资的账面价值并计入股东权益。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损 益。采用权益法核算的长期股权投资，终止采用权益法的，原权益法核 算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同 的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配 以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，全部转入当期损益；仍采 用权益法的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按比例转入当期损益， 因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变 动而确认的股东权益，按相应的比例转入当期损益。 26 江苏长电科技股份有限公司 备考合并财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间及2015年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 10. 投资性房地产 投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地 产，包括已出租的建筑物。投资性房地产按照成本进行初始计量。 投资性房地产按照成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支 出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠地计 量，则计入投资性房地产成本。否则，于发生时计入当期损益。投资性 房地产的折旧采用年限平均法计提，预计使用寿命为30年,残值率为 4%。 11. 固定资产 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可 靠地计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件 的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在 发生时计入当期损益。 固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、 相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该 项资产的其他支出。 固定资产的折旧釆用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计 净残值率及年折旧率如下： 使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 3-40年 0-4% 2.4-33.3% 机器设备 5-12年 0-4% 8-20% 电子设备 5年 0-4% 19.2-20% 运输工具 5-8年 0-4% 12-20% 其他设备 3-8年 0-4% 12-33.3% 固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或以不同方式为企业提供经济 利益的，适用不同折旧率。 27 江苏长电科技股份有限公司 备考合并财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间及2015年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 11. 固定资产(续) 以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租 赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租 赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资 产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折 旧。 本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折 旧方法进行复核，必要时进行调整。 12. 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程 支出 、以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。 28 江苏长电科技股份有限公司 备考合并财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间及2015年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 13. 借款费用 借款费用，是指本集团因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款 利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差 额等。 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以 资本化，其他借款费用计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需 要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售 状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化： (1) 资产支出已经发生； (2) 借款费用已经发生； (3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产 活动已经开始。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态 时，借款费用停止资本化。之后发生的借款费用计入当期损益。 在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确 定： (1) 专门借款以当期实际发生的利息费用，减去暂时性的存款利息收 入或投资收益后的金额确定。 (2) 占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支 出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率计算确定。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中，发生除达到预定可使用 或者可销售状态必要的程序之外的非正常中断、且中断时间连续超过3个 月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费 用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。 29 江苏长电科技股份有限公司 备考合并财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间及2015年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 14. 无形资产 无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可 靠地计量时才予以确认，并以成本进行初始计量。但企业合并中取得的 无形资产，其公允价值能够可靠地计量的，即单独确认为无形资产并按 照公允价值计量。 无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预 见其为本集团带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。 各项无形资产的使用寿命如下： 使用寿命 土地使用权 50年 计算机软件 5年 技术使用费 10年 专有技术 10年 专利技术 5-8年 本集团取得的土地使用权，通常作为无形资产核算。 使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销。本集团至 少于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法 进行复核，必要时进行调整。 30 江苏长电科技股份有限公司 备考合并财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间及2015年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 15. 资产减值 本集团对除存货、递延所得税、金融资产外的资产减值，按以下方法确 定： 本集团于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减 值迹象的，本集团将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并 所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象， 至少于每年末进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资产，也 每年进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来 现金流量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其 可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属 的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产 生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价 值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产 减值准备。 就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购 买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组 的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是 能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于 本集团确定的报告分部。 对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相 关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产 组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损 失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账 面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首 先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组 或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按 比例抵减其他各项资产的账面价值。 31 江苏长电科技股份有限公司 备考合并财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间及2015年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 15. 资产减值(续) 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 16. 长期待摊费用 长期待摊费用采用直线法摊销，于3年至10年内摊销。 17. 职工薪酬 职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的 除股份支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职 后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本集团提供给职工配偶、子 女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪 酬。 短期薪酬 在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计 入当期损益或相关资产成本。 离职后福利(设定提存计划) 本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险。 离职后福利(设定受益计划) 本集团某位于韩国之子公司运作一项设定受益退休金计划，该计划要求 向独立管理的基金缴存费用。设定受益计划下提供该福利的成本采用预 期累积福利单位法。 32 江苏长电科技股份有限公司 备考合并财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间及2015年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 17. 职工薪酬(续) 离职后福利(设定受益计划) (续) 设定受益退休金计划引起的重新计量，包括精算利得或损失，资产上限 影响的变动(扣除包括在设定受益计划净负债利息净额中的金额)和计划 资产回报(扣除包括在设定受益计划净负债利息净额中的金额)，均在资 产负债表中立即确认，并在其发生期间通过其他综合收益计入股东权 益，后续期间不转回至损益。 在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：修改设定受益计划 时；本集团确认相关重组费用或辞退福利时。 利息净额由设定受益计划净负债或净资产乘以折现率计算而得。本集团 在利润表的营业成本、管理费用、财务费用中确认设定受益计划净义务 的变动：服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损 失；利息净额，包括计划资产的利息收益、计划义务的利息费用以及资 产上限影响的利息。 辞退福利 本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的 职工薪酬负债，并计入当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系 计划或裁减建议所提供的辞退福利时；企业确认与涉及支付辞退福利的 重组相关的成本或费用时。 其他长期职工福利 向职工提供的其他长期职工福利，适用离职后福利的有关规定确认和计 量其他长期职工福利净负债或净资产，但变动均计入当期损益或相关资 产成本。 33 江苏长电科技股份有限公司 备考合并财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间及2015年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 18. 预计负债 除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外，当与 或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债： (1) 该义务是本集团承担的现时义务； (2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团； (3) 该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量， 并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。 每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该 账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价 值进行调整。 34 江苏长电科技股份有限公司 备考合并财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间及2015年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 19. 收入 收入在经济利益很可能流入本集团、且金额能够可靠计量，并同时满足 下列条件时予以确认。 销售商品收入 本集团已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，并不再对该 商品保留通常与所有权相联系的继续管理权和实施有效控制，且相关的 已发生或将发生的成本能够可靠地计量，确认为收入的实现。销售商品 收入金额，按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定，但已收或 应收的合同或协议价款不公允的除外；合同或协议价款的收取采用递延 方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值 确定。 提供劳务收入 于资产负债表日，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，按完 工百分比法确认提供劳务收入；否则按已经发生并预计能够得到补偿的 劳务成本金额确认收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时 满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流 入本集团，交易的完工进度能够可靠地确定，交易中已发生和将发生的 成本能够可靠地计量。本集团以已完工作的测量确定提供劳务交易的完 工进度。提供劳务收入总额，按照从接受劳务方已收或应收的合同或协 议价款确定，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。 利息收入 按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定。 租赁收入 经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按照直线法确认，或有租金在 实际发生时计入当期损益。 35 江苏长电科技股份有限公司 备考合并财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间及2015年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 20. 政府补助 政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补 助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性 资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 计量。 政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关 的政府补助；政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为 基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资 产相关的政府补助，除此之外的作为与收益相关的政府补助。 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认 为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生 的相关费用或损失的，直接计入当期损益。与资产相关的政府补助，确 认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但按 照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 36 江苏长电科技股份有限公司 备考合并财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间及2015年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 21. 所得税 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商 誉，或与直接计入股东权益的交易或者事项相关的计入股东权益外，均 作为所得税费用或收益计入当期损益。 本集团对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产，按照税法规 定计算的预期应交纳或返还的所得税金额计量。 本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂 时性差异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税 基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用 资产负债表债务法计提递延所得税。 各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非： (1) 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或 者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易 不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳 税所得额或可抵扣亏损。 (2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差 异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预 见的未来很可能不会转回。 37 江苏长电科技股份有限公司 备考合并财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间及2015年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 21. 所得税(续) 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减， 本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵 减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非： (1) 可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合 并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或 可抵扣亏损。 (2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差 异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性 差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可 抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据 税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并 反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。 于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果 未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产 的利益，减记递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日，本集团重 新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得足够的应纳税所得额可 供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资产。 如果拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且 递延所得税与同一应纳税主体和同一税收征管部门相关，则将递延所得 税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示。 38 江苏长电科技股份有限公司 备考合并财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间及2015年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 22. 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁， 除此之外的均为经营租赁。 作为经营租赁承租人 经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产 成本或当期损益，或有租金在实际发生时计入当期损益。 作为经营租赁出租人 经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益，或 有租金在实际发生时计入当期损益。 作为融资租赁承租人 融资租入的资产，于租赁期开始日将租赁开始日租赁资产的公允价值与 最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租 赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用，在 租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。或有租金在实际发生时计 入当期损益。 39 江苏长电科技股份有限公司 备考合并财务报表附注(续) 截至2016年10月31日止十个月期间及2015年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 23. 套期会计 就套期会计方法而言，本集团的套期保值分类为现金流量套期，是指对 现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动源于与已确认资产或负 债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，或一项未确认的确定 承诺包含的汇率风险。 在套期关系开始时，本集团对套期关系有正式指定，并准备了关于套期 关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件载明了套期工 具、被套期项目或交易，被套期风险的性质，以及本集团对套期工具有 效性评价方法。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量
